La Corte resolvió que no se paga ISR por heredar una Afore

El Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación determinó el 9 de septiembre de 2026 que no se paga ISR por heredar una Afore: el dinero acumulado en la cuenta individual de una persona trabajadora que falleció debe entregarse completo a quienes ella dejó designados. El criterio quedó fijado al resolver la Contradicción de Criterios 49/2026 y se apoya en una equivalencia: ese saldo funciona como un legado, y la Ley del Impuesto sobre la Renta ya tenía exentos los ingresos que llegan por herencia o legado.

Por qué la Corte concluyó que no se paga ISR por heredar una Afore

El razonamiento arranca por el origen del dinero. La cuenta individual pertenece a la persona trabajadora y se va formando durante toda su vida laboral con las cuotas y aportaciones ligadas a su empleo, su salario y su régimen de seguridad social. Cuando ella muere, ese saldo pasa a quien haya designado como beneficiario o a quien la legislación de seguridad social reconozca con mejor derecho. Para el Pleno eso lo aleja de una prestación que otorga el Estado y lo acerca a un bien que la persona juntó y nunca alcanzó a cobrar.

El segundo paso fue fiscal. La Ley del Impuesto sobre la Renta exenta los ingresos que una persona física recibe por herencia o legado, y su Reglamento extiende ese trato a cantidades que alguien devengó en vida sin haberlas cobrado antes de morir. La Corte metió ahí los recursos de la cuenta individual del Sistema de Ahorro para el Retiro, según la cobertura que Infobae, UnoTV y Publimetro hicieron de la sesión.

La ministra Yasmín Esquivel Mossa lo resumió en una frase que recogió UnoTV: la persona beneficiaria queda “para efectos fiscales en una posición sustancialmente equivalente a la de quien recibe un bien o derecho específico por legado”. Bajo esa lógica, exigirle la calidad formal de legataria del derecho civil dejaría en peor lugar a familias que reciben exactamente lo mismo, con la única diferencia de que el dinero viaja por el mecanismo de la seguridad social.

El caso empezó con dos beneficiarios a los que les retuvieron el impuesto

El asunto llegó al Pleno desde abajo. Dos personas recibieron los recursos de la cuenta individual de una Afore tras la muerte del titular, y la institución les descontó el ISR en el momento de la entrega. Ambas pidieron la devolución por considerar indebida esa retención; la autoridad fiscal se las negó. Los dos casos terminaron en tribunales federales que ordenaron devolver las cantidades, la autoridad impugnó esas sentencias y de ahí nació la contradicción que la Corte tuvo que zanjar, según la reconstrucción de La Silla Rota.

El proyecto que prosperó lo redactó el ministro Giovanni Figueroa Mejía, después de un primer intento que no pasó en julio. La Silla Rota reporta que la mayoría se formó con seis votos y que votaron en contra las ministras Lenia Batres Guadarrama, Sara Irene Herrerías Guerra y María Estela Ríos González, con el argumento de que la Corte carece de facultades para crear exenciones de impuestos. Ese mismo medio apunta que el criterio queda como jurisprudencia y alcanza a las familias que reciban este dinero de aquí en adelante.

ISR, legado, beneficiarios y mejor derecho

La resolución se entiende mejor con cuatro palabras que aparecen en ella y que casi nunca vienen explicadas:

• ISR. El Impuesto Sobre la Renta grava los ingresos de personas y empresas. Cuando una institución lo retiene, descuenta el porcentaje que corresponde antes de entregar el dinero, y quien lo cobra ya lo recibe disminuido.
• Legado. En un testamento, el legado es un bien concreto que se deja a una persona determinada, distinto de la herencia, que reparte partes del patrimonio entre los herederos. La Corte no dijo que la Afore sea un legado en sentido civil: dijo que produce el mismo efecto y merece el mismo trato fiscal.
• Beneficiarios. Son las personas que el titular deja anotadas por escrito ante su administradora para que reciban el saldo si él muere. Esa designación es voluntaria y se puede modificar.
• Mejor derecho. Cuando nadie quedó designado, la ley de seguridad social define quién tiene prioridad para cobrar. El dinero se entrega entonces según ese orden legal y ya no según la voluntad de quien ahorró.

Esto no es el traspaso al Fondo de Pensiones para el Bienestar

Aquí hace falta separar dos fallos que salieron de la misma Corte en menos de un mes y que se confunden con facilidad. El 12 de agosto de 2026 el Pleno validó la creación del Fondo de Pensiones para el Bienestar y el traslado a ese fideicomiso de las cuentas de Afore que nadie reclamó al cumplir 70 años en el IMSS o 75 en el ISSSTE; esa historia trata de dónde se guarda el ahorro de alguien que sigue vivo y no lo ha pedido, y en canitas.mx está contada en la nota sobre cómo recuperar la Afore que se fue al Fondo de Pensiones para el Bienestar. Lo resuelto el 9 de septiembre es un tema distinto: el impuesto que se cobraba sobre el saldo que la familia recibe cuando el titular ya murió. Ni la edad ni el fondo del gobierno entran en esta discusión.

Qué conviene mirar en la Afore y en el banco

La exención despeja el impuesto y deja intacta la otra pregunta, la que decide quién cobra: a quién tiene anotado cada persona en su cuenta. Esa designación se hace ante la administradora y se actualiza cuando la familia se mueve, por una viudez, un divorcio o un segundo matrimonio. Un nombre de hace veinte años en ese renglón manda el dinero a alguien que quizá ya no está en la vida del titular, o abre el camino largo del mejor derecho.

El repaso cabe en una tarde:

• Pedir el estado de cuenta a la Afore y mirar qué nombre aparece en el apartado de beneficiarios, con el porcentaje asignado a cada uno si son varios.
• Hacer la misma pregunta en el banco sobre la cuenta de ahorro o de nómina, porque ahí también existe un renglón de persona beneficiaria que casi nadie recuerda haber llenado.
• Dejar por escrito lo demás, que es lo que resuelve la casa y los bienes: el saldo de la Afore viaja por su propia vía y no se reparte con las reglas del testamento.

La guía de canitas.mx sobre cómo hacer un testamento en México cubre esa última parte con costos y pasos. Y como la muerte de un trabajador o de un pensionado abre más de un derecho a la vez, a la familia le sirve saber en qué casos procede la pensión de viudez de por vida, que corre por separado del saldo de la cuenta individual.

El criterio aplica a los recursos de la cuenta individual del Sistema de Ahorro para el Retiro y se nota en el momento del cobro: lo que la administradora entregue a los beneficiarios ya no debería salir con el descuento del impuesto. La Suprema Corte resumió la sesión en su boletín de comunicados de prensa, en el Comunicado 129. Sobre quienes ya pagaron ese ISR en años anteriores, ninguno de los medios que cubrieron la sesión explicó qué procede; esa pregunta va con un especialista fiscal o directamente con el SAT.